金税四期来了!个体经营合规迫在眉睫

依据官方口径，金税四期的开发已于2022年年底完成。截至目前，官方层面并未公布金税四期确切的上线时间和具体情况，但通过全面数字化的电子发票的广泛推广，可以感知到我们现在所处的阶段，应该是金税三期到金税四期的一个过渡时期。

在2020年10月，《“十四五”规划和2035年远景目标建议》中明确提出数字化的发展方向，其中的第二十一点提到建立现代财税金融体制，完善现代税收制度。

纸质发票的不足和数字化时代的需求，一种新形式的发票自然就呼之欲出，它就是数电票。而“金税四期”就是依托数电票进行的发票电子化改革。

全面数字化的电子发票(简称数电票)是与纸质发票具有同等法律效力的全新发票，不以纸质形式存在、不用介质支撑、无须申请领用、发票验旧及申请增版增量。纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种，数电票实行全国统一赋码、自动流转交付。

目前，全国31个省份、直辖市和自治区基本上纳入了开票试点，广东、上海、内蒙古已经纳入开票试点;预计在2025年我国将实现发票全领域、全环节、全要素电子化。通过“全电”发票归并整合普票、专票和其他具备发票属性的各类交易凭证，最终实现各类经济交易信息的“一票式”集成。

01、金税四期是什么?

“十四五”规划重点工程项目，全面推进税收征管数字化升级和智能化改造，精准实施税务监管，建立健全以“信用+风险”为基础的新型监管机制，充分发挥税收大数据作用，依法严厉打击涉税违法犯罪行为。

金税四期会将纳税人分层，并且为每一个人建立“一人式档案”，实现从“人找数”填报到“数找人”确认的转变，并且进一步打通了非税务数据信息，实现了税务部门与其他部门联动，并将非税业务纳入了分析监控的范围之内，与各部委(如人民银行，工信部，国家税务总局，国家市场监督管理局等)之间的信息共享与核查，最终利用大数据治税，达到“以数治税、以数控税”的目的。

02、金税四期对企业有什么影响?

“金税四期+严征管”双政下，税务、海关、银行、商务、公安、外汇等六部门联合出击，严查狠打各类涉税违法犯罪行为，顺畅行政执法和刑事司法衔接。在国家监管力度加强的大背景下，各产业链监管必然是大势所趋，每个行业、每个企业和每个人都将面对此类问题，纳税的稽查，不仅涉及当下，还要溯源过往。

相关政策接连出台：

1.金税四期：银行对公户对私户、私户对私户的大额转账监管趋严;

2.国家税务总局公告2018年第28号《企业所得税税前扣除凭证管理办法》：企业应税项目，支出以发票作为税前扣除凭证;对方为个人的，支出以税务机关代开的发票或带详细交易证据的收款凭证作为税前扣除凭证。

3.财政部 税务总局公告2021年第40号《关于完善资源综合利用增值税政策的公告》：再生资源综合利用企业必须获得合规的凭证，才能享受即征即退。

4.《税务总局贯彻<关于进一步深化税收征管改革的意见>精神，要求：以税收风险为导向 精准实施税务监管》：对废旧物资收购利用等8个行业和领域重点关注，包含虚开(及接受虚开)发票、虚列成本等5项涉税违法行为进行重点查处。

税务局一般会重点查询以下4个方面：

1.查合同：查询双方签订合同的具体内容，从企业实际经营范围及需求出发，查看是否存在异常的交易情况;

2.查发票：看销售方开具的发票是否符合企业经营范围内业务，购买方收取的发票是否是企业日常经营所需;

3.查上下游：查询上下游的账簿，购买方和销售方针对同一笔交易入账的经济业务内容是否一致;

4.查资金流：以结算方式为出发点，查询银行卡及现金的流向是否存在无真实资金流，或者资金流异常回流，以及双方的资金流不一致的情况。还有要特别提醒各位老板们一点，在面对发票问题时，一定保证业务真实，保证发票、资金、货物、合同流四流一致，提供一条完整真实的证据链，否则还是有可能会被认定存在问题。

03、再生资源如何做到财税合规

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